Податок на дарування у 2025 році – коли передбачене звільнення? Гроші від батьків, подружжя та близьких родичів. Правила, подача до податкової, переказ, готівка

У сім’ях часто буває, що, наприклад, батьки дарують дітям (дідусі – онукам) гроші, квартири, автомобілі або інші матеріальні цінності. Дарунки також можуть надходити від дідусів, братів, сестер та інших членів родини. Через це виникають питання – чи потрібно сплачувати податок з таких дарувань.

Коли дарування звільняється від оподаткування у 2025 році?

Існують випадки, коли податок на дарування не стягується. Коли це можливо і які умови потрібно виконати?

Хто може отримати податкове звільнення?

Звільнення від податку діє для дарунків, отриманих від близьких родичів – батьків, дідусів, дітей, братів і сестер тощо. За дотримання певних умов можна уникнути сплати податку.

Основні умови звільнення від податку:

1. Подання заяви SD-Z2 – для грошових та негрошових дарунків;

2. Переказ грошей на банківський рахунок або поштовий переказ – для грошових дарунків.

Якщо дарунок передано готівкою без дотримання цих вимог або не подано заяву SD-Z2, доведеться подавати декларацію SD-3 і сплачувати податок.

Податок на дарування від близьких родичів: умови звільнення

Згідно з чинним законодавством (зокрема Законом про податок на спадщину та дарування), звільняються від податку дарунки від родичів першої категорії: подружжя, нащадків (дітей, онуків), предків (батьків, дідусів), а також пасербів, братів і сестер, вітчима та мачухи. Важливо, що:

• Батьками вважаються також усиновлювачі;

• Нащадками – усиновлені діти та їхні нащадки, а також діти в сім’ях патронатного виховання.

Це звільнення застосовується до дарувань, отриманих після 31 грудня 2006 року, якщо отримувач має громадянство Польщі або країни ЄС, Ісландії, Ліхтенштейну чи Норвегії, або постійно проживає в одному з цих країн.

Умови подачі звітності – форма SD-Z2

Щоб скористатися податковим звільненням, отримувач дарунку повинен подати в податкову інспекцію форму SD-Z2 (Заява про набуття майна) протягом 6 місяців з дати отримання дарунку. Заяву можна подати онлайн або паперово.

Якщо договір дарування укладено у нотаріальній формі, обов’язок подачі заяви покладається на нотаріуса.

Якщо загальна вартість дарунків від одного дарувальника за 5 років не перевищує 36 120 грн (поточна безподаткова межа для І податкової групи), подавати SD-Z2 не потрібно.

Грошові дарунки: як документувати переказ

Для звільнення від податку грошові дарунки мають бути переведені на банківський рахунок отримувача або надіслані поштовим переказом. Готівковий переказ на рахунок у відділенні банку також приймається.

У платіжних документах (переказах) слід зазначати, що це саме «дарунок» і кому він призначений. Наприклад: «Дарунок сину Івану Петрову». Це підтверджує безоплатний характер операції, а не позику або оплату.

Переказ повинен надходити безпосередньо на рахунок отримувача, а не на рахунок третіх осіб (наприклад, продавця автомобіля при даруванні авто).

Особливості дарування від одного або двох батьків

Звільнення від податку діє і якщо дарунок надходить від одного з батьків, і якщо від обох одночасно. Водночас потрібно подавати окремі заяви SD-Z2 за кожним із батьків.

---

Що таке дарування?

За Цивільним кодексом, дарування — це безоплатне передання майна від дарувальника отримувачу. Воно має на меті збільшити майно останнього без жодної компенсації.

Не є даруванням:

• Безоплатні передачі, передбачені іншими цивільними угодами;

• Відмова від прав, які ще не набуті або вважаються такими.

Підсумок

• Дарування від близьких родичів часто звільняється від податку.

• Обов’язковою умовою є подання форми SD-Z2 протягом 6 місяців.

• Грошові дарунки мають надходити на рахунок отримувача (переказом або готівкою у банку).

• Несвоєчасна подача звітності або готівкові вручення без документального підтвердження вимагають сплати податку.